Uenighed om skatteår for indberetning af pensionsbidrag

Sagen handlede om en tvist mellem en klager og hans pensionsselskab om, i hvilket skatteår et pensionsbidrag skulle indberettes. Klagers arbejdsgiver indbetalte i januar 2023 et beløb på omkring 80.000 kroner, der dækkede december 2020 og bestod af både et obligatorisk bidrag og et ekstraordinært indskud. Klager mente, at bidraget skulle henføres til skatteåret 2022, mens selskabet havde indberettet det til 2023. Selskabet henviste til, at det afgørende for, hvornår der kunne opnås bortseelsesret for pensionsindbetalingen, var det faktiske indbetalingstidspunkt og ikke det tidspunkt, bidraget vedrørte. Ankenævnet fandt ikke grundlag for at kritisere selskabets afgørelse og gav selskabet medhold. Sagen viser, at det er selve indbetalingstidspunktet, der er afgørende for den skattemæssige placering af pensionsbidrag, uanset hvilken periode bidraget oprindeligt vedrører. For forbrugere med pensionsordninger, hvor arbejdsgiveren efterindbetaler bidrag, er det derfor relevant at være opmærksom på, at forsinkede indbetalinger kan få skattemæssig betydning i et senere år end forventet, hvilket kan påvirke den enkeltes skatteplanlægning.