Kunde påført skattetap grunnet sen innsendelse av søknad – unntak for skatterådgivning?

Saken gjaldt en bedriftsrådgiver innen havbruksnæringen som hjalp en kunde med å utarbeide en søknad som kunne gi rett til skattefradrag. Søknaden ble sendt inn for sent til å bli behandlet innen fristen som ville sikret fradrag for 2018, og kunden tapte dermed et betydelig skattefradrag. Kunden krevde tapet erstattet under rådgiverens ansvarsforsikring, men selskapet avslo med henvisning til et unntak i vilkårene for tap knyttet til skatterådgivning. Spørsmålet nemnda måtte ta stilling til var om dette unntaket kom til anvendelse på det aktuelle oppdraget. Nemnda la vekt på at søknaden kun inneholdt en fagteknisk beskrivelse av prosjektet, og ikke skattemessige vurderinger. Siden rådgiveren ikke hadde skattefaglig kompetanse og heller ikke ga råd av skattemessig karakter, fant nemnda at det ikke var naturlig å karakterisere oppdraget som skatterådgivning. Unntaket kom derfor ikke til anvendelse, og kunden fikk medhold i at tapet skulle dekkes. Saken illustrerer at unntak i forsikringsvilkår må tolkes ut fra hva oppdraget faktisk gikk ut på, ikke bare hvilke konsekvenser feilen fikk. For næringsdrivende er lærdommen at man bør være bevisst på hvilke frister som gjelder for søknader med økonomiske konsekvenser, og at ansvarsforsikring kan dekke tap selv om utfallet har skattemessige sider, så lenge selve rådgivningen ikke var av skattefaglig art.